1、個稅“年度匯算”是什么？答：個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（簡稱“年度匯算”），是指年度終了，納稅人將全年的綜合所得收入、可以扣除的費用進行匯總，按稅法計算全年最終應(yīng)納個人所得稅，再減去當(dāng)年度已預(yù)繳的稅額，得出該年度應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理退稅或補稅。
用公式表示即：
2019 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000 元-“三險一金”專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率- 速算扣除數(shù)]-2019 年已預(yù)繳稅額
2、個稅“綜合所得”是什么？答：年度匯算的納稅期間為公歷 1月 1 日起至 12 月 31日。則2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得的收入額即為個稅”綜合所得“。
3、什么情況下需要辦理年度匯算？答：對年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與依法計算的個人年度應(yīng)納個人所得稅額不一致的，就需要辦理個稅綜合所得年度匯算。按照“補稅依法，退稅自愿”的原則，由納稅人在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳納稅申報，稅款多退少補。
4、什么情況下無需辦理年度匯算？答：如果您在 2019 年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。
如果您是居民個人，且 2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：（1）2019 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的；（2）2019 年度匯算應(yīng)補繳稅額不超過 400 元的；（3）2019 年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；（4）不申請退稅的（放棄退稅的）。5、應(yīng)該為年度匯算準(zhǔn)備哪些信息資料？答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。您的這些相關(guān)信息資料需要留存?zhèn)洳椤?/span>
6、個人收入納稅信息可以從哪里獲?。?/span>答：可以向支付您所得的單位或者向扣繳義務(wù)人了解，也可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。
7、 年度匯算有哪些辦理方式？答：有以下三種辦理方式：一、自行辦理，您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。二、請任職受雇單位代為辦理。您可以請單位代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進行書面確認；補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)。三、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。
8、 是不是直接確認申報稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)？ 答：預(yù)填的申報數(shù)據(jù)只是稅務(wù)機關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施。作為納稅人需要對申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。因此，還需要根據(jù)您自身實際的情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進行核實、確認、補充、完善。
9、不實申報會承擔(dān)什么責(zé)任？答：發(fā)改委聯(lián)合稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，要求全面實施個人所得稅申報信用承諾制，建立自然人失信行為認定機制。對于違反《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國個人所得稅法》以及其他法律法規(guī)和規(guī)范性文件，違背誠實信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將其列入重點關(guān)注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將其列為嚴重失信當(dāng)事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享。
10、在辦理2019年度個人綜合所得年度匯算清繳時，可減除哪些扣除項？答：可減除以下扣除項：1.基本減除費用6萬元；2.專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；3.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；4.依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目；5.個人對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)捐贈。
同時，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以納稅人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。以上內(nèi)容僅供大家在辦理“年度匯算”時，對相關(guān)政策的理解和申報使用，更詳細的政策請關(guān)注《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅年度匯算清繳事項的公告》文件規(guī)定。